第1篇：中小企业货币资金管理存在的问题及对策

　　一、中小企业货币资金管理的现状

　　货币资金是中小企业资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其他货币资金等，是企业的流动资产中流动性最强的资产。企业的货币资金可以随时用来购买企业所需的商品或劳务，可以用来清偿债务等；可以说货币资金的收付涉及企业经营活动中的每一过程和各个领域。然而，中小企业由于规模较小、资信不足、筹资能力和抗风险能力弱，在货币资金管理中存在着很多问题，这些问题如果不予以重视，不采取相应的对策将会给企业造成很大的损失，有的甚至会关系中小企业生死存亡。

　　在中国，许多中小型企业，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位；思想落后，企业管理局限于生产经营的管理结构；企业的财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。根据社会科学研究院中国科学院和全国工商联联合调查：民营企业财务管理水平较低，40%的业主甚至看不懂财务报表；另一方面，中小企业的最大特点是家族企业运营。这类企业在成立之初，往往依赖于商业世界的家庭成员，因此，所有权和经营权主要是控制在家族成员手；另一方面，出于信任的考虑，企业的所有者大多会选择自己信任的人来管理一些重要的部门，特别是企业货币资金管理岗位，绝大多数老板都会用他们的亲属进行直接控制。中小企业的这种所有权与经营权的密不可分，导致企业内部管理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象。

　　二、中小企业货币资金管理存在的问题

　　（一）管理者对货币资金管理的认识不足，管理水平不高

　　中小企业的管理者大多是整体素质不高，没有专业的只是或知之甚少的财务管理，没有认识到货币资金管理的重要性。特别是在小企业，管理人员无视国家财经纪律、法规，总觉得是自己的企业，资本是他的，所以我想怎么管，想怎么用就怎么用。企业缺乏健全的、有效的货币资金管理制度和内部控制制度，货币资金管理内部控制制度；而且货币资金的管理制度也没有能够很好地得到执行，从而货币资金管理漏洞很多。

　　其次，大多数中小企业的相关管理人员缺少时间价值观念和现金流量观念，不了解货币资金管理需要将其流动性与存量之间的关系结合起来，共同加入管理决策中；在资金的籌集、使用和分配上缺少科学性，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法；有时可能导致项目资金链条断裂，各企业带来严重的影响，如破产的危险；有时则是由于过度的筹集资金是企业负债经营的恶性循环中，使企业与企业之间，企业与银行之间形成多种债务链条。严重影响企业在行业的稳定与发展。

　　（二）财会人员的业务素质水平不高

　　在一些中小企业中，一方面，因为其地处中等发达地区，或欠发达地区，规模较小，难以招到专业的财会人员；有的也只有大专及以下的水平，会计人员素质参差不齐。一些单位的会计没有接受过系统的会计专业的相关学习，没有取得会计从业资格就直接上岗，平时也不注意学习的积累，会计方面的知识严重欠缺，他们所做的帐别人根本无法看得懂，会计资料乱、缺等现象严重。有的会计人员的会计法制观念不强，职业道德不高，违反财经法律、纪律现象时有发生。

　　另一方面，中小企业所有者大多是自己创业，采取的是家族式经营方式，产权结构高度集中，决策通常由家族代表集中做出，企业控制主要来自家族内部。为了保证资金的安全性，常常“任人唯亲”，导致会计人员素质普遍较低，业务不精通。

　　（三）货币资金的内控制度不健全

　　1.会计出纳岗位职责不清

　　许多中小企业财会专业人员匮乏，导致会计出纳岗位由一人担任，职责范围不清。有的公司的出纳除了要担任现金收付、银行存款的存取等自己的本职工作之外，同时还要兼任保管会计凭证、账簿及会计印章等工作；甚至有的会计也收取现金，一个人办理货币资金业务的全过程。还有的公司会计、出纳仅有一人来担任。这也在无形之中就给了有关人员公款私用，甚至是侵吞公款以可乘之机。

　　2.原始凭证虚假现象严重

　　一些公司的业务经办人，想方设法逃避会计监督，现金付款凭证中存在着大量的虚假凭证，行贿、送礼，开成业务招待费；滥发款物，开成购买原材料、办公用品或临时工资等；有意用假发票报销，使得真假难辨，会计监督困难。

　　3.现金支出超出规定范围

　　在中小企业中，1000元以上甚至上万元的开支都用现金结算的现象比较常见。但是很多企业有上万元的开支都用现金结算；还有很多企业预借的个人款项的金额也很大，而且长年挂帐不报账，公款私占，企业的现金管理制度形同虚设，这些现金支出超出规定范围的现象在小企业里很是常见。

　　4.报销审批制度不严

　　中小企业由于机构小，往往是领导一个人说了算，“一支笔”审批主观随意性大，有的滥批人情款，使一些不合理、不合法的开支得到报销。还有的是同一笔经济业务，不同的人来报销有不同的结果。领导权过于集中，弱化了其他人员的审核，甚至有的形同虚设，民主理财没能在实际工作中得到体现。有些中小企业的出纳员开具支票时，没有有关负责人的审查批准，随时可以独自办理现金的支取业务。

　　5.登记入账不及时

　　由于中小企业会计人员少，一般是一个出纳、一个会计，没有严格按照货币资金的业务流程办理货币资金的收付。出纳人员凭经办人员的原始凭证支付或收取现金，到月底出纳才将所有的收、付款凭证汇总交给会计，然后会计凭出纳的收、付款凭证编制记账凭证据以记账。这样，出纳、会计做账时间往往是在不同的月份，致使会计、出纳核对现金和银行帐的时间不一致，会计的核对工作常滞后于出纳。

　　6.与货币资金有关的票证及印章的管理混乱

　　有些单位对购入的票据财务没有设备查登记，直接交由使用部门使用，使用部门对票据的领、用、存也没有进行严格的管理使用，致使有关人员收到现金不上交不入账，出现侵吞公款等不法现象。预留银行印鉴不分开保管，统一由出纳一人保管，致使携款潜逃的现象时有发生。还有的单位的证照，有个别管理者私下应允给别人使用，所收的使用费不上交，让个人侵吞了，使单位的利益受到侵害；另外，由于所收的使用费不上交，应交的税费也没交，从而也使国家的税收流失了。

　　三、加强中小企业货币资金管理的措施

　　（一）加强对管理人员的培训教育

　　通过定期关于会计方面和管理方面的在岗培训，转变相关管理人员对于货币资金管理的观念，了解货币资金的性质，更好的将所学的知识运用到实际的工作中去，做出最为合理的决策，更好的完成企业制定的目标。

　　中小企业的领导是单位货币资金管理制度的决策者。单位领导素质的高低是一个单位货币资金管理制度能否执行的最关键的因素。如果领导都觉得货币资金内控制度可有可无，或完全是多余的束缚，那么这个单位即使有再完善的管理制度也形同虚设。因此加强有关财经法纪的学习，提高领导的法制观念，让企业的领导充分认识到只有加强企业货币资金管理，才能充分确保企业资金的安全完整，也只有这样企业才能形成良性循环，不断地发展壮大。

　　（二）加强会计人员管理，提高会计人员的整体素质

　　会计人员是货币资金内控制度的具体执行者，会计人员素质的高低直接影响内控制度实施效果的好坏。提高会计人员的整体素质，首先得加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其他相关的财经法规，丰富和更新会计人员的专业知识，提高会计人员的业务水平和业务技能，增强会计人员的法制观念和职业道德观念。

　　（三）建立健全单位货币资金管理制度并严格执行

　　1.建立货币资金业务的岗位责任制

　　单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确每个岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，从组织机构设置上确保资金的流通安全。出纳、会计不能相互兼职，应有严格的岗位分工，不得由一人办理货币资金业务的全过程。会计人员负责分类账的登记、原始单据的复核和记账凭证的编制；出纳人员负责现金的收付、保管、签发银行有关票据和登记日记账；内审人员负责定期审计账目和现金的突击盘点及银行账的定期核对等；会计主管负责收支项目的审核、保管单位预留银行的财务专用章及单位负责人的印章；单位负责人负责审批收支预决算的各项支出。

　　2.制定现金、票证及印章的管理制度

　　单位应根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位的现金的使用范围和现金的库存限额，对不属于现金开支范围的业务一律通过很行办理转账结算。

　　单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的领域。审批人应当根据授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金的收支业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应予以拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告以防审批人打击报复。

　　加强与货币资金相关的票据及印章的管理，建立健全票据及印章的管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序；并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。同时企业必须加强对银行预留印鉴的管理，不能将全部印鉴交由一个人来保管，例如，财务专用章应由授权的个人自行保管，个人私章必须由本人或授权人员保管。另外，对已用和未用的票证应当由非保管人员定期检查；禁止签发空白支票；随时与开户银行对账等等。

　　3.建立相应的货币资金管理的内部审计制度

　　内部審计既是内部控制的一个重要的组成部分，又是内部控制在企业各种业务活动进行独立评估和控制系统，以确定是否实现既定的制度目标，是否遵循既定的标准，使用内部组织的资源得到合理利用的一种特殊形式，以及判断是否达到企业的目标。内部审计不仅是内部控制的有效手段，而且是保证会计信息的真实、防止贪污腐败行为的重要措施。货币资金的内部审计的目的是确保货币资金安全进行货币资金支付和支票账户的业务，并负责督促企业资金使用情况，利于企业审批报销和货币资金管理制度的实施。中小企业如果没有条件设置专门的内部审计机构也要指定人员或领导亲自不定期地检查会计工作，可以通过抽查盘点库存现金，核对银行存款来查看钱账、账账、账实是否相符以及会计资料的整齐、完整等情况来保证企业货币资金的安全状况。

　　由于这些制度都是由人来制定的，无论多么完善的制度都会有其自身的局限性，都会或多或少的出现一些漏洞。还有，人在工作中或多或少都会有一定的惰性，特别是在经历多年来从未发生事故或很少发生事故的情况下，防范意识就会减弱了，警惕性就会变差了，在这种情况下就容易给人以可乘之机了，因此，公司应当建立货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期不定期地对货币资金业务及有关人员的岗位工作进行检查监督，以确保有效实施有关货币资金管理的安全和完整的内部控制和管理系统。

　　总之，中小企业要想得到持续稳定的发展，必须提高企业财务管理的能力，尤其是对货币资金管理进行规范，通过健全货币资金管理制度，来确保中小企业资金的安全性和完整性不受侵犯，为企业健康稳定发展奠定基础。

　　作者简介：岑周桥

　　第2篇：基于财务共享服务中心的资金管理研究

　　一、施工企业财务资金管理概述

　　建筑施工企业主要包括建筑的改建、扩建、拆除和新建设等相关工作，施工企业在承接方式上有多种多样，如总包、承包、专业分包等不同的工程承接方式。一般是承接项目时需要签订承包合同及分期建设和验收，支付相关的费用。由于受建筑施工企业项目经营复杂性特点的影响，施工企业财务的整体独立性较差，而且存在预算管理难度大、现场财务审计困难等问题。会计人员管理不到位时有可能会发生资金挪用、公款私用、贪污等资金风险事件频发，给建筑施工企业的发展造成了严重的障碍。如何简化施工企业的会计工作，提高财务工作效率？以下就基于财务共享服务中心理念进行阐述财务管理工作，进一步规范企业在工程项目中的资金管理。

　　二、财务共享服务中心的概述

　　财务共享服务中心是通过将易于标准化的财务业务进行流程再造与标准化，并由共享服务中心统一对其进行处理的模式，是将不同地域的实体会计业务拿到一个共享服务中心来进行相同处理的方式。集中处理保证了会计记录的规范和会计报告结构的统一，而且由于不需要在每个分公司和项目部都设会计岗位，节省了人工成本。达到降低成本、提升客户满意度、改进服务质量、提升业务处理效率的目的。

　　全球经济一体化和高新技术的发展导致了财务共享服务中心的产生。因为全球经济一体化使财务工作随着企业经营国际化而分散到各地，而高新技术的发展又使财务工作随着网络和计算机的应用而大大简化。在这样的条件下，按照传统方式组织财务工作，势必造成那些分散在各地的分公司、子公司相关财务的人力和物力资源不能满负荷运作。因此，在信息技术的基础上，利用各种新兴的技术手段，建立财务共享服务中心平台，将企业的会计核算与财务管理集中起来，提高财务工作的效率，既有必要性，又有可行性。

　　三、财务共享服务中心在施工企业资金管理中的作用

　　1.提高会计核算独立性和效率

　　建筑施工企业须经过复杂的招投标程序、施工过程，且干扰因素众多导致了财务状况的复杂化。因此，在实施财务核算和财务管理的过程中，财务人员只有具备建筑施工领域的专业知识，才能应对财务管理中的各种委托与状况，否则财务人员则很难在其专业领域内实施全面的会计核算与管理工作。然而在建立财务共享服务中心以后，建筑施工企业信息趋向于透明化，财务管理系统对于财务人员施工建筑专业知识的要求降低了，财务数据计算的准确性与精确性则得到了提升，这样，财务人员只要在财务专业素质与能力的范围内进行数据的核算与处理就能够达到建筑施工企业财务管理的目的，大大提升了会计核算的独立性和效率。

　　2.降低财务资金管理成本

　　建筑施工企业经营活动过程中经常出现工程项目施工周期长、经营成本大，大笔资金频繁进出的情况，且这些大额款项的进出就是建筑施工企业经营运作的基础。因此，建筑施工企业的财务管理系统犹如人体的心藏，有着关乎于企业命脉的重要性。实施财务共享服务中心可以将各分公司、各项目部外派或驻场的财务管理人员集中起来，通过合理的岗位与业务流程来分配工作，合理安排每一个财务管理岗位与财务管理人员的工作职责与范围，加强财务管理系统对于企业资金管理和财务数据核算与处理的能力。在财务共享服务中心的管理模式下，建筑施工企业財务人员的工作效率得到了提高，减少相同岗位人员重复设置，重复工作，在同样一笔款项的管理上所投入的人力、物力则会下降，降低财务资金管理成本。

　　3.信息化手段推进财务资金精细化管理

　　财务共享服务中心的建立是建筑施工企业实现财务管理信息化管理模式的基石。通过信息化的财务管理办法，即建立财务共享服务中心可以将建筑施工企业全面预算中的大部分财务数据和资金使用状况的数据进行汇总统计，并预置于公司的财务管理系统之中。在预算管理体系中严格控制资金进出的情况，建筑施工企业项目资金的支付和报销需通过财务系统中预置信息的比对才能实现资金的进出。财务共享服务中心有助于建筑施工企业实现全面预算管理的执行与落实工作，从而提高项目资金的管理水平，实现企业的运营效益。

　　4.实现财务资金内控，规避资金和税务风险

　　财务共享服务中心可以更加明确建筑施工企业财务管理岗位的职责分工，做好不相容职务分离控制、授权审批控制、授权审批控制、财产保护控制、绩效考评控制等等。会计职务与出纳职务分离，会计职务与审核职务分离。这种信息透明、不相容职务相分离的财务管理制度可以有效地遏制财务贪腐和违法违纪现象的发生，从而保证了建筑施工企业资金的安全。同时，随着“营改增”税制改革在全国范围内的推广，施工建筑行业在税制改革的环境下对于施工企业的财务管理提出了更高的要求。因此，财务共享中心建立和实施可以有效、快速整改不符合当前税制管理模式的内容，加强税务审计的监督职能，从而大幅度降低税务风险。

　　四、财务共享中心在施工企业应用中的不足

　　1.前期投入巨大导致管理成本提高

　　财务共享服务中心对于建筑施工企业的财务管理有着重要的提升作用。财务共享服务中心的建立可以以信息平台为基础实现主数据的管理和往来单位之间的应用，为建筑施工企业的财务管理系统提供统一的数据口径。然而，财务共享服务中心需要巨大的前期建设成本，如施工企业ERP系统的建立与应用、财务管理部门岗位和业务流程的重新规划、企业财务管理数据的汇总等。在保持施工企业财务管理日常工作的进度上，财务共享服务中心的建立需要企业在财务管理部门上投入大笔的资金，反而增加了成本。

　　2.信息化管理系统适用难度大

　　信息化管理是财务共享服务中心的基础。财务共享服务需要对建筑施工企业庞大的原始财务信息数据进行妥善的处理与管理。在建筑施工企业财务部门ERP系统实施的基础上，财务管理部门需要由专业的财务信息系统处理人员去针对财务服务共享中心对于数据和信息的要求进行管理模式的开发。这不仅要求企业要以信息系统的使用和管理为基础，同时对企业财务信息化管理的硬件和软件两个方而提出了更高的要求。

　　3.财务工作者专业能力局限性大

　　财务共享服务中心和信息化的财务管理手段对财务管理人员的专业素质和知识能力提出了新的要求。建筑施工企业财务管理存在过程点多而广的财务管理特点，在财务共享服务中心运行模式下，优化了财务管理的岗位和业务流程的配置，而使得财务工作者在新的财务共享服务中心中的适应能力偏低，资金的职务、核算和审批过程都是在线下审批后上传至财务共享服务中心，认为延长了整个财务管理过程，反而使得工作效率不断下降。因此，财务人员专业能力的局限性这一不容忽视的现状还难以立即满足财务共享服务中心的实施和推广的需求。

　　五、建筑施工企业财务共享中心的完善措施

　　1.提高企业财务资金管理信息化水平

　　建筑施工企业开始实现财务共享服务中心的时间还不长，由于技术的局限性的原因，财务信息管理平台的建设、完善和实施还不够完善。因此，提升财务管理信息平台的建设，实现财务管理专业化、信息化的办公过程是财务共享服务中心在施工企业推行与发展的基础。针对建筑施工企业经营项目管理的需要，对目前企业内财务信息管理ERP系统的升级与优化，形成新的财务管理模式，让财务数据查询、资金审批、财务核算都能够通过信息平台得以实现，是财务共享服务中心实现其价值的根基和基础。

　　2.加强财务流程管理

　　财务共享服务中心为了实现财务数据口径的统一和财务信息的集成化管理模式，需要对财务管理的业务流程进行再规划与重新配置。目前，传统的财务管理模式同财务共享服务中心在衔接上还存在一定的不足。因此，必须优化财务共享服务中心的业务流程和管理细则，根据建筑施工企业项目资金和财务管理中的实践经验和问题，针对业务管理流程中不适应的地方进行修改和完善，使财务共享服务中心能够真正为建筑施工企业项目经营提供更为优质的财务管理服务。

　　3.强化人才建设

　　知识是经济发展的基础。财务共享服务中心财务管理人员的专业能力水平同建筑施工企业项目经营中的财务管理工作的质量有着直接的关系。因此，保障建筑施工企业财务系统中足够的高素质财务人才是实施推廣财务共享服务中心的必备条件。根据企业项目经营管理中的不同需求，通过人员转岗、竞聘、人才储备等多种人力资源管理办法，实现财务共享服务中心内部高素质人才队伍的建设。在实施企业财务人才的储备过程中，除了要保障传统财务管理对于预算、绩效、核算、审计和风险管理方而的需求外，财会人员还要同时掌握一定的金融知识和信息技术，才能打破传统财务管理局限性的僵局，从创新精神和意识的角度出发，实现财务共享服务中心的建设应用以及推广。

　　4.实现财务共享中心平台的优化

　　财务共享服务中心可以实现建筑施工企业大量的业务数据在财务信息上的转化。因此，为了加速数据的转化过程和效率、保障数据的准确性和真实性，信息技术的整合和优化对于实现大型数据库与多方在线共享有着重要的作用。信息技术资源的整合是实现财务共享服务中心平台优化的第一步。通过新技术的开发和应用，建筑施工企业可以更为直观对财务资金数据进行总结、计算和存储，方便施工企业项目管理各个相关部门进行资金状况的查阅和项目动态的监控，从而实现施工项目的优化管理。

　　六、结束语

　　随着社会经济和科学技术的发展，财务共享服务中心在建筑施工企业发展成为现代企业的道路中，势必会成为引导企业走向规范化、规模化、效益化的主要动力，并且在保障建筑施工企业项目和资金安全的前提下，推动企业逐步实现战略目标和发展规划。

　　作者：唐晶丽

　　第3篇：浅析云南省大中型水电站县级移民资金管理

　　溪洛渡水电站是金沙江“西电东送”的骨干电源之一，2005年12月开工，2013年5月下闸蓄水，坝高278米，正常蓄水位600米，装机容量1260万千瓦，年平均发电量571.2亿度，总投资792.34亿元。涉及云南库区移民搬迁安置人口39082人，建设征地移民安置实施规划概算费用为141.74亿元，移民资金从2005年到2017年仍在继续使用，未进行决算。

　　一、移民资金管理的复杂性和重要性

　　（一）移民资金管理的复杂性

　　随着水电站建设的不断发展，移民资金管理工作任务日益繁重。移民资金管理工作是一项复杂的系统工程，涉及领域广、覆盖范围宽、历时周期长、协调层次多、利益关系大、影响程度深，是一项具有长期性、复杂性和艰巨性的工作。作为保障移民安置目标任务顺利实现的关键环节，移民资金管理工作面临着不容乐观的形势和任务。

　　（二）移民资金管理的重要性

　　县级移民资金管理贯穿于移民安置的始末，是移民资金高效运行的核心和关键，同时也是移民安置工作的薄弱环节。因此，加强移民资金管理具有十分重要的意义。移民资金管理是一项政策性、纪律性、综合性很强的工作，是水电站移民管理中的重点和难点。移民工作管理的重点之一在资金管理，如何管好用好移民资金，关系到移民群众的切身利益和水电站开发的顺利推进，也是县级移民管理部门面临的一项重大难题。只有坚持依法管理、按章办事，建全完善移民资金管理机制，才能确保移民资金安全、完整、合理及有效使用。

　　二、当前移民资金管理运行模式

　　（一）移民资金管理的依据

　　移民资金管理的依据是《大中型水利水电工程建设征地补偿和移民安置条例》（国务院第471号令）、《云南省人民政府办公厅关于印发〈云南省大中型水利水电移民资金管理办法〉的通知》（云政办发〔2005〕101号）、《云南省财政厅云南省移民开发局关于印发〈云南省水利水电移民安置补偿资金会计核算暫行办法〉和〈云南省水利水电移民安置补偿资金财务管理暂行办法〉的通知》（云财企〔2010〕81号）、《云南省移民开发局关于印发〈云南省大中型水电工程移民资金县级报账制管理暂行办法〉的通知》（云移发〔2016〕130号）等规定。

　　（二）移民资金管理的利弊

　　1.移民资金管理的利

　　1.1严格管理，规范操作。按照上级移民资金管理规定，移民资金实行县级报账制管理，县级移民管理机构作为会计主体核算单位，承担会计责任。县级移民管理对移民资金安全负监督责任，对原始凭证的真实性、合法性、完整性承担审核责任，所有的会计档案都在县级移民管理机构。实行县级报账制，严格报账审核，确保报账资料齐全，确保移民资金安全运行。

　　1.2集中支付，规范运作。根据国家、省的相关政策，为了适应我县移民资金的管理，制定了溪洛渡水电站巧家建设征地区项目资金、工作经费等十余个措施和办法来规范移民资金运行。补偿补助资金由县级移民管理机构直接兑付到移民户，移民工程项目和工作的管理预拨到相关实施单位，实施完毕后将原始凭证送至县级移民管理机构进行报账。

　　2.移民资金管理的弊

　　随着国家和省对移民政策的不断完善，随着开发性移民和不断创新的移民安置思路，电站库区移民发展滞后等诸多因素，移民资金管理越来越规范，效益越来越显著。但是，在移民资金管理中也存在着一些不容忽视的问题。

　　2.1报账不及时。工作经费和项目建设资金实行预拨报账制，在实施过程中，对移民资金管理不够重视，造成责任心不强、报账不及时、往来款结存资金大、年度核销比例低、资金管理难、真实性不可靠。从而加大县级移民管理机构对资金安全的责任，县移民局不能及时对移民资金使用情况进行了解和掌握。2007-2016年我县拨付相关单位移民资金7000余万元，截止2016年12月报账500万元，仍有6500余万元未报账。

　　2.2程序繁杂。预拨报账制在一定程度上制约了资金拨付、报账核销等工作，不利于有效推进移民资金管理。县级移民管理机构将资金预拨至使用单位，单位审核把关，实施完毕后，使用单位到县移民管理机进行报账，过程太多，程序繁杂，有些票据多次整改仍不符合移民资金管理要求，核销不了预拨资金，报账人员怨气较大。

　　2.3重复核算。预拨报账制将资金划拨到各使用单位后，各单位需进行会计核算。各单位到县级移民管理机构完成报账后，而县级移民管理机构作为移民资金的最基本的核算单位，也必需以原始凭证为依据，对移民资金进行会计核算，这就造成每一笔资金进行两次核算，增大了资金管理成本。

　　2.4风险较大。采用预拨报账制，各使用单位随意性大、专账管理未健全、机制体制不完善、会计工作基础差、支付审查不严、票据使用不规范、资金支付手续不完善、财务档案归档不完整等问题，致使移民资金存在较大的风险。

　　三、移民资金管理的对策和建议

　　健全完善机制，落实主体责任，硬化措施办法，高度重视移民资金管理，切实构筑起移民资金安全的坚强防线，确保移民资金发挥最大效益。

　　（一）完善制度

　　国家、省先后颁布了一系列移民资金管理的法规、规章、办法等规章制度，既规范了移民资金的使用管理，又明确了管理监督责任，构筑起一个较为完整的政策法规制度体系，使移民资金管理的各个方面、各个环节基本上做到了有章可循。与此同时，在实施过程中，县级结合实际，制定具体的管理办法和措施，推动移民资金的规范化、科学化管理。不断完善办法和措施，努力构建移民资金内部管理规章制度，来规范移民资金管理工作，确保移民资金安全运行。

　　（二）夯实基础

　　加强移民资金管理人员培训工作，多层次、多渠道开展业务培训。组织相关人员学习移民资金管理的相关规定，提高素质，打牢基础，着力提升移民资金管理干部的决策能力、协调能力、执行能力，不断增强责任感，努力打造一支懂政策、精业务、求实效、有作为的移民资金管理干部队伍，有效提升移民资金管理人员理财能力和水平。

　　（三）计划管理

　　严格《云南省移民开发局关于明确大型水电工程移民安置资金计划编制流程的通知》（云移发〔2014〕77号）的规定，做好移民资金的年度计划的编制、上报、下达、执行、调整等工作。一是要做好工作經费的计划管理工作。根据当年移民工作任务，对所需要的工作经费在年初下达工作经费计划指标，年中再根据情况进行工作经费计划调整。通过计划管理，减少工作经费的预拨程序，提高工作经费到位的及时性，确保移民工作任务的顺利推进。二是项目经费的计划管理工作。根据审定的投资概算，按照工程建设时间长短，安排好投资使用计划，控制好工程进度和资金拨付，确保资金按计划运行。

　　（四）规范管理

　　资金使用单位要加强协作，明确责任，规范管理。县级移民管理机构要加强对各类票据的审核，不符合规定的票据，一律不得作为财务报销凭证。支出必须取得真实、合法、有效、完整的原始凭证。从根本上确保移民资金的合理使用，保证会计核算的规范化。

　　（五）集中核算

　　按照《云南省移民开发局关于印发〈云南省大中型水电工程移民资金县级报账制管理暂行办法〉的通知》（云移发〔2016〕130号）等文件规定，移民资金管理实行县级报账制。对资金使用单位开设一个银行账户，该账户作为一个备用金账户，实行定额管理。工作经费在计划指标额度控制下，到县级移民管理机构进行报账；移民的个人补偿补助资金是以各乡镇提供的资料为依据，经各级审核，由县级移民管理机构直接兑现到移民户存折；对项目工程款的管理，以合同为依据，经逐级审核后直接将工程款支付给实施单位。

　　总之，加强移民资金管理是推动移民安置工作的重要环节之一，只有健全完善相关制度，夯实基础，实施计划管理，规范管理，集中核算，才能促使移民资金的良性循环，确保移民资金安全、高效运行。

　　作者：殷正武

　　第4篇：试析如何加强施工企业的资金管理

　　一、施工企业资金管理特点

　　资金作为施工企业发展的命脉，企业的资金管理能力是企业综合管理实力的重要表现。然而，由于建设施工企业同一般工商、制造企业在经营模式、产品市场上的不同，建筑施工企业的资金管理活动有着十分明显的特征。首先，施工企业的经营项目以工程建设为主，其中异地工程项目在施工企业中占据了不小的比重。这种情况导致了施工企业涉及的资金数量巨大，且在使用和管理上通常表现得十分分散。其次，由于施工企业在建设项目实施过程中对资金的需求较大，导致了一般施工企业中融资金额在企业资金构成中所占比例较大。因此，企业的筹资和融资管理能力是保障企业工程项目顺利进行的关键，而保障企业融资金额、降低企业融资风险、提高资金的使用效率对施工企业来讲则是资金管理中的又一关键性问题。再次，施工企业工程的动态性导致了在资金监督管理工作中难度的增大。由于工期长、异地项目等原因，施工企业垫付资金金额过大、资金结算的滞后性都导致了企业对资金监督管理存在很大难度。企业财务部门难以及时掌握项目工程进行过程中的资金使用及流向已经成为了施工企业资金监管中的共性问题。

　　二、施工企业资金管理中存在的问题

　　（1）资金管理制度不完善，资金控制存在缺陷。目前，在资金管理方面一些施工企业的相关制度还不够完善，一方面一些企业在工程建设过程中对企业的施工生产活动更为重视，而忽视了对财务资金的管理。多数施工企业的资金管理制度存在不完善的问题，难以覆盖当前财务资金运营的各方面，且制度由于未能根据企业经营实际情况的变化而进行修订和完善，导致了施工企业资金管理制度中存在管理指标不科学、制度方法不合理、管理监督不到位等问题。另一方面，目前施工企业中的资金管理制度还有着稳定性较差的问题。这种情况是由于在施工企业管理者换届过程中，往往每任领导制定了不同版本的管理制度，使得企业财务部门在进行资金管理时变化程度较大，制度在实际的执行过程中同实际的资金管理工作之间存在脱节的问题。同时，这种资金管理制度现状还导致了施工企业的资金管理制度难以同企业的内部控制制度结合起来，企业在实际的项目工程施工过程中往往存在决策独断的现象，严重威胁到企业资金、资产管理安全。

　　（2）企业风评体系不健全，资金风险严重。在施工企业实际的经营过程中，由于建筑行业投资高、工期长、工程量大的特点，企业所需的周转资金金额一般较大，在资金管理过程中存在的风险也较大。例如，在施工企业工程项目生产过程中，由于施工期间计量条件较为苛刻、竣工决算工程量大等因素，导致了一些施工企业的工程款回收较为滞后。同时，施工企业能够收到的工程预付款一般比较有限，很难满足建设生产的需要，在实际的工程项目中，施工企业一般需要进行工程款的垫付，且垫付的资金金额较大，这种情况为工程施工企业带来了巨大的应收账款的回收风险。但是，目前大部分施工企业中还没有完善的资金风险预警、评估和防控体系，导致了施工企業资金风险一旦发生，极容易给企业带来极大的资金亏空，使得企业蒙受惨重的损失，甚至会给企业带来破产的危险。

　　（3）资金的监管缺乏刚性，企业经济效益受损。在施工企业的实际经营过程中，企业异地项目多、工程施工工期长的特点使得企业财务部门对工程项目建设资金专款专用的监督和管理存在着很大的不足。举例来讲，在工程施工尤其是异地工程施工项目进行过程中，企业财务部门会将工程建设资金拨付到各项目的资金账户中。在实际的建设中，各项目负责人对账户中的资金独立管理和使用。这种情况导致了企业财务部门难以对企业的项目资金起到有效的监督和管理。一些项目负责人的个人意志对资金使用的影响较大，企业则难以做到对项目资金的统筹安排和合理调配，不但增加了企业资金风险，还使得各项目账户中存在一定的限制资金，降低了企业资金运营的效益。

　　三、加强施工企业资金管理的方法措施

　　（1）完善施工企业资金管理制度，加强企业资金内控。为了加强施工企业的资金管理工作，首先要对当前施工企业的资金管理制度进行修订和完善，保证企业的资金管理制度科学、规范、有效、可行。在资金管理制度制定过程中，要结合施工企业的特点，保证资金管理制度能够涉及企业施工生产和管理经营的各个方面，尤其是对企业投标、垫支、资金回收、资金使用和监控等方面的管理。另外，在企业资金管理制度落实过程中，还应完善和落实与资金控制和管理工作相关的施工企业内部控制管理制度，从内部控制角度保障企业资金、资产的安全和资金管理工作的有效，促进施工企业资金的有序、高效运转，同时增强企业应对突发资金问题的能力，实现企业综合管理能力和市场竞争实力的提升。

　　（2）建立健全企业资金风险管理体系。由于目前施工企业资金管理过程中风险居高不下，企业管理者和财务部门应尽快树立资金管理的风险意识，将资金风险管理同企业管理结合起来，从而实现工程建设项目中风险的有效预防和控制。企业应在财务资金管理部门的基础上，成立独立的风险预警及管理机构，来负责企业资金风险的全面管理工作。首先，在施工企业的管理决策层面，对重大资金调配和投资事项的决策过程中，风控部门应及时对项目内容及施工周期长短、资金使用数量、资金使用方式进行分析，为企业建设项目的投标提供数据上的保障。其次，在施工企业的风险管理过程中，要加强对企业合同的审理及合同风险的控制。在企业的风险控制部门中，可以聘请专业的法律顾问及风控人员在项目施工合同签订前对合同条款进行审核和风险评估工作，消除合同中的风险隐患，同时为资金风险发生后的处置及应对做好相应的准备，实现施工企业风险预防及控制的同步实行。

　　（3）采用资金结算中心模式，落实施工企业资金监督管理。为了保证施工企业资金的有效利用和资金使用监督工作的顺利进行，施工企业应尽快建立企业内部的资金结算中心，实现以财务共享为基础的资金集中管理。在财务信息化、网络化的基础上，企业应设立独立的资金管理机构，对各地的施工项目中的资金调配、现金流水、往来结算等业务进行综合管理，并对各个施工项目中的资金账户的存贷款、结算等进行监督和管理。通过企业资金结算中心模式，可以有效改变当前施工项目，尤其是异地施工项目中项目负责人在资金使用上专行独断的现状，从而提高项目中资金的使用效率并降低资金风险发生的可能。同时，通过对资金的集中管理，还能够有效地盘活和调动施工企业中的限制资金，使一些资金短缺的项目能够及时建设和完工，提高企业施工建设的效率和资金周转的速度，发挥资金管理在企业管理中的优势作用。

　　作者：李清强

　　第5篇：民办高校财政专项资金管理研究

　　目前，财政专项资金是民办高校管理的重中之重，在高校收入构成中占比越来越高。随着财务管理理念的不断深入，民办高校财政专项资金变得越来越重要。因此，要采取切实可行的优化措施，不断促进民办高校财政专项资金管理，进一步强化资金的优化利用与配置，从而实现民办高校财务管理的建设目标。

　　一、民办高校财政专项资金管理的相关内容

　　（1）财政专项资金的相关概念。财政专项资金主要是指为了完成特定教育任务，将财政资金用于指定的用途，使财政资金得以最优化利用与配置。财政专项资金必须要进行单独的核算，专款专用是财政专项资金的重要特点之一。

　　（2）民办高校财政拨款结转和结余资金。财政拨款结转资金主要是指资金在当年没有完成既定的任务，需要在下年继续按照原有规定来使用资金。而财政拨款结余资金是指工作任务已经完成，超过经费规定的使用时间，有时还会因为政策和计划的变动而造成工作的停止，进而形成结余资金。形成原因主要有以下几点：一是缺少对预算执行的重视程度，前期准备工作不充分。在民办高校中，普遍存在着重视预算申报、对预算执行却漠不关心的现象，高校领导的预算执行工作有所缺失，监督力度也不强，进而严重影响了财政专项资金的项目实施进度，甚至有些项目已经被勒令禁止。与此同时，基于重大项目预算执行情况来分析，如果前期欠缺系统严密的论证分析，准备工作不充分就会使资金项目出现结转、结余资金现象。再加上项目预算编制的混乱性和笼统性，在执行过程中需要多次予以改进，建设期限大大被延误，从而在年底出现大量的存量资金。二是缺乏对民办高校经费的统筹规划。民办高校缺少对专项资金的统筹规划，实施力度也不强，尚未形成资金的统筹能力和调控能力。主要表现为资金发展规划与预算出现了较大的差距，造成经费投入与事业发展严重脱轨，资金使用效益不尽人意。

　　二、民办高校财政专项资金管理的不足之处

　　（1）财政拨款模式造成专项资源分配不合理。目前，我国民办高校财政拨款模式大致是财政部门下达专项经费申报文件，然后再交到具体的主管部门，主管部门会对项目进行深入的研讨，最后财政及教育部门会结合商议结果来进行项目资金的安排与配置。基于此，财政拨款模式的竞争性比较明显，一些民办高校为了获取更多的项目资金，往往会向相关部门积极争取，利用自身的社会影响力和人脉资源，通过互相竞争申报项目。在这种竞争模式下，综合实力较强的民办高校会获取更多的资金，而对于财政扶持资金较少的高校来说，资金的获取量也会随之减少，使高校之间“贫富差距”越来越大。同时，在民办高校中，由于受到学科不同的限制，新兴学科很难获取财政专项资金，既而使学科平台的建设得不到相应的支持。而且民办高校财政专项资金在执行中具有时效性的特征，会存在突击用钱的现象，严重阻碍了项目绩效的完成。

　　（2）财政专项配套标准存在着一些缺陷。民办高校主要根据财政专项资金的申报来进行相应的配套。高校资金的配套，主要是高校的学费收入。而在日常运营管理中，也需要学费收入来予以扶持，在这种相互挤压的状态下，财政专项配套资金会严重影响民办高校的日常管理工作。也就是说，财政专项资金与高校专项经费有着密不可分的联系，财政专项资金越多，就会使高校专项经费与日常管理运行的矛盾越来越尖锐。例如，2015年上海某高校获批了三项创新平台建设，共计资金为8000万元，根据规定该民办高校需要学校配套2.5亿元。但是该高校当年的学费收入也就只有5亿多，三项配套几乎占据了基本收入的一半，是非常不合理的。

　　（3）财政拨款时间比较滞缓，项目执行效果不明显。根据目前的财政专项申报模式来分析，整个过程环节繁冗复杂，相应的手续也比较麻烦，通常需要大半年的时间，到年底时财政资金才能拨付完成，进而造成本年度的申请项目要推遲到第二年才能实施，极大地影响到了项目的实施进度。此外，由于受到财政拨款结转和结余资金的影响，为了避免出现财政专项资金到期返还的现象，经费使用人会在特定时间内不断增加花销，不仅影响到了教学秩序和科研产出，还会出现项目资金的不合理开支，造成了资金流失或者浪费的现象。

　　（4）项目资金并没有归结到年度预算中，重复预算现象非常严重。民办高校会在每年下半年就开始预算的编制工作，在编制部门预算过程中，会综合考量学科建设、教学科研以及师资培训等方面，严重缺乏对于专项资金申报内容的重视，造成这种现象的原因主要是由于下半年很难较为客观准确地反映出未来财政专项的立项申报情况。民办高校项目组在实际的申报项目中，财务部门的参与热情普遍较低，为了达到资金的规定额度，会将其他开支一并纳入其中，导致财政专项经费实际投入与计划预算出现较多的重复。例如：学科建设经费属于综合性比较强的专项项目，可以进行设备购买与配置、师资培训以及科研管理等方面的设备开支，而财政专项的扶持也会促进学科建设的发展，所以重复建设的现象时有发生，从而造成资金使用效率不高。

　　（5）绩效管理制度的缺失，考评形式过于随意。目前，我国财政专项资金绩效考核管理制度存在着较大的缺陷，专项资金绩效考核指标过于单一、随意，专项特点得不到充分的反映。民办高校资金类型比较多，指标无法覆盖所有项目。在现实考评中，往往就是利用听汇报、看材料的形式来考核项目，考评形式过于形式化。

　　（6）财政专项资金使用过程中存在着较大的缺陷。一是私占和挪用专项资金现象比较严重。项目申请单位的专项资金往往由具体的使用者来支配使用，但是相关使用者缺少对专项资金的正确认识，认为只要与所申请项目相关联的支出都可以进行报销，甚至认为住宿餐饮和出行等费用也属于报销的既定范围。二是专项资金中政府采购物品使用效率比较低。政府在进行专项资金审批时，涉及的范围比较广泛，导致政府采购物品很难完全匹配申请部门的需求。但是由于受到申请困难的影响，一些部门在申请完专项资金以后，即使发现了物品存在不合理、不匹配的现象，也表现出无关紧要的态度，随意进行配置，使财政专项资金使用与最初制定的目标出现了较大的差距。

　　三、民办高校财政专项资金管理的优化措施

　　（1）建立健全专项资金管理机制。目前，民办学校的规模在不断地扩大，巨大数额的专项经费管理对高校管理职能要求越来越严格。要想发挥出财政专项经费促进高校教育发展的作用，就要建立健全项目资金管理机制。其中，民办高校要予以高度重视，自觉主动地参与到项目执行环节中。另外还要制定专项资金管理制度，要按照上级有关财务管理相关规定，不断完善内部控制机制，对项目资金的申请、拨付以及使用等全过程进行全面的监管。

　　（2）丰富财政专项资金的拨款模式和途径。教育主管负责部门和财政部门在进行财政专项设计之前，要做好相应的调研分析工作，广泛征求民办高校领导和专家的想法、意见，从民办高校的实际情况出发，制定科学完善的教育计划，进一步强化财政专项的科学性与完善性。同时，要不断建立健全财政专项拨款机制，要充分体现出效率优先和公正合理的原则。财政专项主要分为重点专项和一般专项两大部分，其中重点专项是用于打造民办高校独有的教育特色，财政专项要加强对民办高校的扶持力度；而一般专项是用于处理民办高校的共性问题，加大对弱势项目的扶持力度，可以结合民办高校实际通过要素法完成拨付。此外，教育、财政部门可以按照民办高校财政专项的实际拨付情况，直接给予一定的专项补助与扶持，从而完善民办高校的办学环境，提升办学质量和水平，促进高校之间的协调运作。

　　（3）重新调整项目申报和资金拨付时间，促进项目的顺利进行。政府有关部门应提早布局，结合民办高校的实际情况来安排政府专项资金的申报与拨付节奏。比如，2017年需要下拨的专项资金，作为教育主管部门，在2016年的年中就应根据财政部门下拨的总体额度，下发通知要求民办高校开始“一上一下”的申报程序。经过高校申报、专家评审之后，该时间节点应控制在4个月内完成。之后，教育主管部门应根据民办高校调整后的上报金额，再汇总报给财政部门，最后在2016年年底前完成“二上二下”的规定程序。这样的话，就能确保各高校在2017年年初可以拿到专项资金，促进项目的顺利进行和按时完成。

　　（4）加大内部监督力度，增强高校项目预算执行的自主性。众所周知，财政专项资金的执行周期至少在两年左右，以往传统的申报编制预算在执行过程中会出现较多的问题。比如实验室专项设备，会因为时间过长、价格变动而影响到原有型号的采购，在执行专项时，首先会采购先进科学的设备，进而使型号和价格发生变动。由此可见，要想促进项目的顺利实施，相关部门要给予民办高校在预算执行中的自主权，凡是在专项经费管理制度的范围内，只要与项目相互关联、相互影响，就可以让项目负责人进行预算的调整和改进。在增强高校项目预算执行的自主性时，要制定科学完善的内部监督体制。民办高校内部审计监督机构要对财政专项资金实施全方位、多角度的监督与审查。在项目完成后期阶段，审计部门要及时对比项目实际发生的费用情况与计划预算费用，观察二者之间差距是否过大，要尽可能地保持在预期目标之中。

　　（5）做好预算执行工作，制定预算执行情况的通报机制。一是民办高校要提高对财政专项资金预算执行管理的重视程度与认知程度，要将分配与管理、投入与绩效保持在合理的范围内，树立正确的预算执行观念。同时，要加大预算执行力度。对于民办高校财政资金来说，预算项目严格根据项目实施进度来执行，使财政专项资金得到合理配置，将资金用到真正需要的地方才是财政专项资金应用价值的体现。二是民办高校财务管理部門要对财政专项资金项目的预算执行情况进行定时公开，制定科学系统的通报机制，特别是对于完成效果有所偏差的项目。而且要进一步强化对财政专项资金的管理，严格按照财政部和教育部的具体规定来加以落实，杜绝违法乱纪的现象，要大力打击弄虚作假财政专项资金行为，将“突击花钱”行为消除在萌芽状态。

　　四、结束语

　　综上所述，加强民办高校财政资金的管理势在必行，可以使民办高校的财政专项资金得到最优化的利用与配置，促进高校项目正常的实施进度，保证财政专项资金持续增长。因此，民办高校要正确认识财政专项资金的重要意义，结合高校实际运作情况，采取行之有效的管理措施，加强政府扶持资金项目管理，创建民办高校健康良好的资金管理氛围。同时要进一步强化内部监督，确保项目预算执行的科学性和准确性。只有这样，才能把使民办高校更好地为社会、国家服务，为教育事业注入全新的生机与活力，实现民办高校可持续发展的建设目标。

　　作者：胡俊

　　第6篇：新形势下企业资金管理的现状及对策研究

　　随着我国国民经济发展进入新常态，企业经营管理效果也受到了社会各界的广泛关注。其中，资金管理作为现代企业管理的重点环节，却一直处于明显落后的状态，严重阻礙了企业更好地发展。因此，需要正视我国企业资金管理的现状，深入分析其中具有的问题。不管是大型上市公司还是小型私营企业，资金的筹措与管理都是关系到公企业存亡的重大经营问题。为了保证企业能够顺利筹资和投资，维系企业正常运转所需，应该采取有效的资金管理措施，优化企业资金管理模式。

　　一、我国企业集团资金管理中存在的问题

　　（一）资金管理缺少严格的监管机制

　　企业法人中通常会涉及到多方利害关系人，从而出现管理层次多，经营活动复杂的情况，所以，企业想要保持清晰的财务关系，必须具备较为完善的监控机制。当前，在很多现实企业中，财会人员本来应该是企业财务制度的维护者和监督者，但由于企业领导和财会人员之间存在上下级从属领导关系，再加上部分企业领导人缺少基本的法制观念，不重视也不执行国家相关的财务制度和规定，甚至会随心所欲地调整企业利润，直接导致企业已有的财务监督机构形同虚设。有些企业虽然设置了具有监督职能的内部机构，也制定了很多严格的监督制度，但因为财务监督者自身缺乏掌握企业资金管理情况的有效信息和手段，故而企业财务监督作用难以充分发挥出来。此外，非常多的企业在投资等重要经营问题上，还没有确立起科学的决策制约机制，使得企业资金的使用和控制相互脱离。

　　（二）资金管理信息不真实

　　现代社会中企业管理最基础的就是信息管理，企业必须要及时了解到真实可靠的财务信息，才能够合理控制企业的物流、现金流。企业想正确而快速地作出科学的战略决策，就应该随时掌握全面详尽的企业财务信息，以便应对可能发生的各种挑战。但是企业经营管理中，往往由于其管理幅度过于宽泛，以及业务地区分布广等客观因素影响，再加上各下属部门因为各自的私心而扣留信息，更有甚者会故意提供虚假的财务信息，导致收集整合起来的信息普遍失去真实性。使得最终资金核算结果不准确，相关财务报表不真实，合并会计报表很可能会掩盖企业实际资金管理状况。

　　（三）资金管理脱离经营现状

　　大部分企业内部职能机构都是相互分离的，它们之间没有信息交流和数据集成造成企业生产、销售、采购、库存信息出现脱节，原本应该是连贯有序的经营业务被人为地分割成多个断裂的部分。并且，传统的资金管理模式只是注意财务部门的现金收支活动，反而忽略了企业内部其他工作部门，开展业务活动时也有相应的资金流动和资金信息。从整体来看，资金管理活动贯穿于企业实现自我价值的全部经济活动当中，而且连接着由供货商、销售方以及终端顾客所共同构成的大范围市场环境。企业应该在加强自身具有的价值链资金管理时，必须对竞争对手和关联行业价值展开分析，在此基础上重新构建企业内部价值链。

　　二、新形势下完善企业资金管理的对策

　　（一）加强对企业资金管理的监管

　　企业为了更好地管理内部的资金流动，必须加强财务收支明细和相关经济活动的审计监督工作，配备专门的审计机构和人员。在企业各个经营管理活动中，都必须进行财务信息监督，保证资金管理的真实性和有效性。尤其是企业内部的资金管理监督职能，应该真正发挥会出全面监督、全程控制的作用。在企业外部，也应该建立相应的防范监督机制，加强企业和银行等金融机构的相互联系，保障企业现金顺畅流动。企业外部监督职能主要是发挥注册会计师的监督作用，还有社会大众的监督作用，形成一个完整的社会监督体系。企业资金管理监督应该把内部审计和外部审计有机协调起来，使得企业资金管理保持高效、规范的状态。

　　（二）保证资金管理信息真实化

　　在加强企业资金管理监督的基础上，更应该保证资金管理的信息真实有效，才能达到资金管理的积极作用。企业财务部门在收集汇总其他部门的资金信息时，要注意核对信息的真实性，并及时检查确认后，才能制作相应的财务报表。企业各个经营部门之间要形成有机联系的关系，使得资金管理信息不至于出现虚构伪造的情况。同时，这些资金管理信息能够建立完整统一的内在联系，可以相互印证、比对，确保各个部门信息的有效性和可靠性。

　　（三）资金管理贯穿全部经营活动

　　为了尽量避免企业资金管理与具体经营活动脱离的现象，企业必须实行资金集中管理、统一调度的措施，加强资金管理机制与企业经营的契合度，使得二者能够相互促进，共同进步。企业可以充分利用现先进的信息技术对内部资金流动展开实时管理，其实，现代计算机网络技术配合全套财务管理软件，就是优越的管理思想、管理结构和管理方式的现实体现，也是企业实行资金集中管理和统一调度的最佳选择。必须依据“全面规划，按步开展，重点建设，由易入难”的原则来进行，并且应该配合开发和运用生产、销售、采购、存储、销售等相关工作系统，实现企业资金管理贯穿全部经营活动的目标。

　　三、结语

　　企业资金管理是关系到整个企业正常运转的重要环节，在经济发展新形势下，必须加强内部资金管理的监督、贯彻工作，才能在行业竞争中形成优势竞争力。

　　作者：刘敏

　　第7篇：互联网金融在企业资金管理中的应用

　　前言

　　企业资金是企业运营的血液，企业资金管理是对企业的固定资金、流动资金以及专项资金进行资金的集中管理以便更好地促进企业的发展，在互联网金融兴盛的今天，企业要从自身发展的角度考虑进行资金管理，创新资金管理模式、关注资金管理的风险以便更好地适应互联网金融的发展环境。

　　一、互联网金融

　　现如今的互联网金融格局是由传统的金融机构和非金融机构组成的。传统的金融机构主要是传统金融业务的创新及电商化创新，非金融机构则是利用互联网技术进行金融运作电商企业、P2P模式的网络借贷平台，众筹模式的网络投资平台，挖财类的手机理财APP，以及第三方支付平台等。

　　互联网金融是传统金融行业与互联网精神相结合的新兴领域，对人类金融模式产生根本影响。互联网金融与传统金融的区别不仅仅在于金融业务所采用的媒介不同，更重要的在于金融参与者深谙互联网“开放、平等、协作、分享”的精髓，通过互联网工具，使得传统金融业务透明度更强、参与度更高、协作性更好、中间成本更低、操作上更便捷等一系列特征。

　　随着互联网技术的发展，近代金融业的开放，金融环境发生了翻天覆地的变化，开放型的金融市场逐渐进入我们的生活。互联网金融的出现丰富了企业资金管理的方式，拓展了企业资金管理的边界，提高了企业的经济效益，改变了企业资金管理的内外环境。

　　二、互联网金融对企业资金管理的影响

　　互联网金融改变了企业传统的资金管理模式，对企业资金以及市场上流动资金进行了优化配置，极大地改善了资金市场信息不对称的情况，减少了企业资金交易的成本，互联网金融能够更好地应对各个实体企业的差异化的资金管理，很好的进行了企业资金管理的转型，促进企业更好地发展，稳定市场秩序。互联网金融时代的到来促进了企业业务、财务管理的一体化；促进企业资金管理由职业管理转向集成管理；创新了企业资金管理模式；加强了企业资金风险管理。

　　1.企业业务与财务管理的一体化

　　互联网金融实现了企业内部物流、信息流、资金流无隔阂、无边界的对接，提高了企业全方位管理的能力。面对瞬息万变的市场环境，企业的业务水平直接影响着企业的财务，在传统的企业经营管理过程中，员工分工明确，企业的财务管理与业务管理是两个不同的管理部门，这就延缓了企业在市场上的反应速度，有时会丧失市場机遇，在激烈的市场竞争中被踢出局。在互联网金融的时代背景下伴随互联网技术的不断进步，实现业务管理与财务管理的一体化，实现物流、资金流和信息流的一体化管理，实现企业内部各个部门职能的统一管理，更利于企业的长远发展，推进企业向前发展。

　　2.促进企业资金管理由职业管理转向集成管理

　　由于传统企业内部管理模式的影响，企业内部财务人员仍然只是进行相关财务管理工作，对企业经营管理不闻不问。随着互联网技术的推广使用，移动互联网、搜索引擎、物联网、大数据管理等新兴信息技术飞速发展，改变了传统的信息传播方式，互联网技术在企业管理中不断深入，必然对企业的资金管理手段、模式、理念产生重大影响，促进企业资金管理由智能管理向集成管理转变。

　　3.创新了企业资金管理模式

　　随着互联网技术的不断发展，各种移动终端“网上支付”、“网络信贷”、“网络理财”遍布我们生活的角角落落，实现企业资金的即时在线随时管理，提高了企业的经济效益，加快了企业资金周转的速度，在一定程度上降低了企业成本。为了适应时代的发展，社会的变化，更好地应对时刻变换的网络市场，实现对企业资金的全面管理，不断完善企业资金管理模式，促进企业的良性发展。

　　4.加强了企业资金风险管理

　　互联网技术在方便人们生活的同时也带来了一些潜在的风险，企业在资金管理中面临的风险问题有以下几点：支付风险；法律风险；流动性风险等。由于网上支付监管不到位，互联网金融的监管从整体来说是一个被动响应式的监管实践，没有形成一个基于消费者权益保护以及互联网金融行业可持续发展的主动式、包容性监管框架。为了应对风险，实施设立了“监管沙盒”以便更好地维护消费者的合法权益，实现金融机构、消费者和监管者的良性互动。

　　三、互联网金融在企业资金管理中的应用

　　1.互联网金融在企业筹资管理中的应用

　　P2P网络借贷，它主要通过互联网平台进行点对点的信贷服务，通过互联网平台实现信用借贷的筹资手段，是传统借贷的一种创新模式。P2P平台为企业提供筹款渠道，为人们提供了一些投资机会，促进社会上的资金流动，优化资金配置。网络借贷对中小型企业的融资有较大的影响，拓宽了它们的融资渠道、降低了融资门槛、提高融资的速度，促进企业的发展。

　　2.互联网金融理财产品

　　随着互联网金融的不断发展，各种金融理财产品层出不穷，如：余额宝、百赚、理财通及活期宝等，对流动资金进行合理的优化配置，灵活运用闲置资金进行投资，提高资金的利用率，提高经济收益，活跃金融理财市场，促进社会经济的发展。

　　3.第三方结算支付平台

　　第三方结算支付平台已经是我们生活中一种重大支付手段，是电子商务交易中的重要支付手段，随着电子商务的不断发展，第三方结算支付交易量不断增加，支付形式不断多元化，目前广泛使用的有：支付宝、财付通、汇付天下、网银在线、银联支付等。企业在企业运营中采用第三方支付平台，降低了企业财务费用，保障了交易双方的利益，满足了个性化需求、符合时代发展的要求，使交易活动更加便捷高效。

　　四、结语

　　总而言之，人们已经进入互联网时代，互联网技术已经渗入我们生活的方方面面，直接影响着我们的生产和生活，由于现如今我国互联网金融环境还不完善，在企业资金管理中还有许多不足，为了更好地实现企业资金管理的优化配置，优化企业结构，加大对互联网金融的管理力度，建立健全相应的制度体系和监督管理体系，有效地规避风险，降低企业的资金成本，推动企业健康发展。

　　作者：任晓莉