第1篇：金融危机下的商业银行成本控制浅议

　　21世纪以来，国际金融市场处于动荡不安的状态，2008年爆发的全球金融危机主要由于美国的房地产泡沫及金融衍生工具的杠杆造成的，尽管原因是多层次的，但不可否认与国际金融市场的不稳定有着密切的关系。金融业稳定的核心在于银行业的稳定。提高银行业的稳定性，使得我国商业银行成本控制在激烈的金融市场竞争中处于有利地位，加强成本控制、挖掘内部潜力已成为商业银行当务之急。

　　一、商业银行实施成本控制的目的

　　商业银行的成本是指商业银行在从事业务经营活动过程中发生的与业务经营活动有关的各项资源的补偿性支出。中华人民共和国《金融企业财务规则》中指出金融企业在经营过程中发生的与经营有关的支出，包括各项利息支出(含贴息)扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、业务给付支出、业务赔款支出、保护(保障、保险)基金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出，应当按照国家有关规定计入当期损益。商业银行成本既是商业银行媒介资金与社会生产活动的必要消耗，又是商业银行推动社会价值运动的必要补偿。随着城市商业银行经营机制的转变，对商业银行成本控制的实施直接影响到商业银行的经营效益和稳定性。

　　(一)实施成本控制是商业银行增加盈利的根本途径

　　根据“收入-成本=利润”，降低成本是增加利润的一种重要手段。在收入不变的情况下，降低成本可使利润增加，有效的成本控制会降低商业银行的经营风险，增加商业银行的价值。

　　(二)成本控制是商业银行提高竞争力的源泉

　　只有把成本控制在同行业的先进水平上，才有迅速发展的基础。我国加入WTO之后，国外众多银行纷纷涌入中国，我国的商业银行在进行改制的过程中，既面临机遇，又面临挑战。如何在竞争激烈的环境下，保持自身的发展，增强竞争力是商业银行的首要任务，而把成本控制在同行业的先进水平之上，无疑为商业银行的进一步发展打下扎实的基础。

　　二、我国商业银行的成本控制现状

　　(一)成本控制形式单一、责任不明

　　目前，成本控制工作主要是通过上级行对下级行下达成本指标，执行统一的成本控制措施，统一检查、监督和考核。会计部门也仅仅是按成本费用性质核算，费用账户划分很粗，不利于分析，不能起到真正的监督作用，银行各职能部门的成本控制权限及相应责任不明确。目前成本控制的重点主要在于对业务管理费用的控制，采用硬性指标、限额控制手段，与基层行经营的实际需求有一定差距。而对占成本比重最大的负债利息支出基本没有控制措施，管理考核也无从下手。

　　(二)新产品损失率高、损失成本十分巨大。我国商业银行的新产品损失率是十分惊人的。一些新产品在调查、预测、分析都很不充分的形式下匆忙上市，由于不适应市场需求，若进行功能补充开发或重新开发必然增加成本。新产品功能不全制约了其开展，最终导致新产品生命周期缩短，影响预期收益，甚至有的新产品推出后很长时间难以收回开发成本。

　　(三)我国商业银行经营模式落后，资金筹集费用过高

　　我国商业银行的存款归集和增长主要依靠“网点战术”和“人海战术”竞争和发展起来的，每笔资金成本既包含较高原材料价格“存款利率”，还包含巨大的“采购成本”即筹集费用。银行组织存款求量不求质，内部资金占用偏大，筹资成本加大，增人员、上网点具有盲目性，固定资产购建结构不合理、分布不均衡、投资过大，增加了折旧和各项费用支出。

　　(四)成本控制还停留在显性成本控制的阶段，不重视隐性成本控制

　　隐性成本在经济学上所称的是一种在未来存在的某种支付(可能或不需要支付)的成本。如：顾客流失、银行形象受损等。隐性成本虽然短时间看不到效益，但从长远来看，有效的控制隐性成本更利于增强商业银行的竞争力。

　　三、加强我国商业银行的成本控制的途径

　　(一)树立成本控制新观念

　　打破传统成本控制思想的局限，实施战略成本管理。树立“成本节约是无止境的”的观点，不论在什么时候、什么地方、什么阶段，都有实施成本控制的空间。因此，树立良好的企业文化，是执行成本管理的战略的前提。领导以身作则，将成本控制文化灌输到整个组织和每个职员身上。要认识到成本控制的全面性、全员性。银行员工不但是成本控制的主体，也是成本控制的客体，其成本责任意识的强弱会直接影响到成本控制水平的高低。解决人的观念问题，改变只有财务管理部门才具有成本控制责任的思维定式，牢固树立全员成本责任意识，从而形成一种良性的理财文化，使成本控制观念从根本上得以扭转。

　　(二)建立责任成本控制中心

　　实行责任成本管理，成立责任成本控制中心。责任成本控制中心依层次的划分：依据银行经营规模的大小，遵循信息沟通快、简便节约原则。通过划分责任层次，实行内部分级控制责任制，把成本控制指标分解落实到各个部门、每个职工，做到层层控制、人人控制。应根据成本控制的需要，结合自身的工作组织形式，构造一个由决策机构、执行机构、监督机构、反馈机构四部分组成的管理控制系统。依照“权责利”结合的原则，要授予责任人一定的管理权限，规定相应的成本控制责任，责任人应对本责任单位的成本控制状况负完全责任，并以责任完成情况作为考评奖惩的依据。

　　(三)建立与成本控制相配套的考核机制

　　完善成本控制工作，提高经营效益。我国的人民币利率尚未放开，在存款规模和结构一定的条件下，利息支出属于固定成本，在利润考核机制中，可用收入费用率考核各支行对各项费用的使用和控制情况，并作为利润考核增减因素，核定支行的考核利润，正确反映成本的全面情况。同时利用回归分析方法，定量分析银行存款边际成本率及成本结构，为存款成本控制提供定量决策依据。

　　(四)显性成本与隐性成本综合考虑

　　在成本控制中，管理者更多的关注显性成本，对隐性成本往往容易忽略。商业银行属于服务性的企业，员工每天面对的是形形色色的社会人员，这些社会人员构成了商业银行的顾客群，如何有效的为之服务是商业银行目前面临的首要课题，要加强服务成本与服务质量的协调性，一味追求最低的服务成本，而降低服务质量，不考虑市场和消费者的需要，就会影响商业银行的信誉、形象，最终会牺牲商业银行的未来利益。

　　总之，在全球经济一体化，我国日益融入WTO体系的大环境中，在经历了2008年全球金融危机的今天，有效实施成本控制是促进商业银行竞争力提升和保持长期盈利能力的重要保证。

　　第2篇：商业银行成本控制问题探讨

　　一、现阶段商业银行成本控制的特点

　　掌握现阶段商业银行成本控制的特点，以其实际特点和特色出发，发现商业银行成本控制工作中存在的问题和不足，根据商业银行实际运行和发展的现状以及战略目标有针对性的提出相关的解决措施能够达到事倍功半的效果，所以说，掌握现阶段商业银行成本控制的特点是一切工作的前提和基础。

　　就目前情况来看，商业银行的特点主要表现在盈利性、经营对象的特殊性以及综合性。也就是说商业银行和其他工商企业一样，商业银行的营运和发展同样是以获得更多的经济效益和社会效益为前提的；经营对象的特殊性是指相比其他工商企业经营的产品是有价值的商品，而商业银行是以金融资产和金融负债为经营对象的，是以货币或者货币资本形式存在的特殊的商品，同时经营的过程中包括着服务性；而综合性是说，商业银行业务的综合性和功能的全面性，其金融业务包括门市业务和各种大额信贷业务，还要为客户提供专门的、独家定制的、私人的金融业务。

　　由上述商业银行的特殊性可以发现，商业银行的成本控制工作也有其自身的特点和特色，主要包括全面性、持续性、长远性，也就是说商业银行的成本控制工作是一项比较全面的工作，不仅包括各项金融活动，而且包括人力资源的成本控制、固定资产的成本控制以及各种潜在和内在风险的控制，而且需要相关部门的共同协作和监督；持续性是说，商业银行的成本控制是一项长期的过程，成本控制工作要存在于商业银行的整个生命周期，包括初创期、成长期、成熟期以及衰退期，而且涵盖商业银行经营活动的各个环节；长远性是说，商业银行的成本控制不仅要考虑商业银行的短期利益和战略目标而且要考虑到商业银行的长远发展和进步，要为其可持续发展奠定良好的基础。

　　二、现阶段商业银行成本控制工作中存在的问题和不足

　　就目前情况来看，商业银行的领导和政府相关的工作人员已经逐渐加大了对商业银行成本控制和管理的力度，也通过建立成本控制规范、提高相关工作人员的综合素质等方法强化了成本空中的力度，但是在实际营运和控制的过程中依旧存在一些问题和不足，主要表现在以下几个方面：

　　（一）成本控制度意识有待提高

　　成本控制意识不高主要表现在两方面，一方面，商业银行的领导和管理层把更多的精力集中在完成上级安排的各项工作任务上，为完成各项工作指标而努力，却忽视了成本控制工作的重要性；另一方面，成本控制人员的工作热情和工作积极性不够高，缺乏责任意识，缺乏全员进行成本控制的氛围，一些商业银行的工作人员将成本控制工作单纯的划分为财务人员的任务，缺乏合作的意识。

　　（二）成本控制体系不够健全

　　成本控制体系不够健全是现阶段商业银行成本控制工作中存在的又一比较严重的问题，一些银行缺乏科学的、有行业特色的成本控制制度规范，制度规范存在模式化和形式化，实际操作和运行能力不强；此外，一些商业银行的成本控制工作缺乏系统性，年初无预算，只是重视事后的评价和审核，却忽视了事前支出的预算和预测以及事中支出的控制和管理，随意性和自由性比较大，甚至一些商业银行的成本控制工作由单位的领导独立管理，容易出现带头贪污腐败的现象。

　　（三）风险预警机制亟待完善

　　风险预警机制不够健全一方面表现在一些商业银行缺少健全的、科学合理的、系统的风险预警规范，不能从根本上上约束和管理商业银行的成本控制工作和各项经费的支出工作以及商业银行各项门式业务、信贷支出业务以及各种金融业务；此外，相关工作人员的风险意识和责任意识不够强，容易由于技术失误和人为的道德素养问题造成不必要的风险和失误。据相关资料显示，2014年一年来，商业银行的资金缺口比较严重，在一年内资本缺口达到3000多亿元，此外，不良贷款给商业银行带来的风险也损失也是不可估量的。

　　三、强化商业银行成本控制工作的必要性

　　由上述对现阶段商业银行成本控制的现状的分析研究可知，上述问题的存在不仅影响了商业银行成本控制工作的高效开展和运行，而且影响了商业银行其他财务活动和金融活动的顺利开展和运行，不利于商业银行的长远发展。

　　此外，强化商业银行的成本控制工作能够有效降低银行运营过程中的风险，提高资金的利用率，使银行有更多的资金去研发新的项目，对于国民经济的增长和发展都有着十分重要的作用，所以强化商业银行的成本控制工作显得尤为必要和迫切。

　　四、强化商业银行成本控制工作的措施

　　（一）提高全员成本控制意识是强化商业银行成本控制工作的基础

　　提高全员成本控制的意识首先要强化商业银行领导和管理层成本控制的意识，强化责任意识，以身作则，做好相关的宣传和引导的工作；其次，要让相关的工作人员充分的认识到控制存款利息支出、佣金、贷款和垫付款项的损失以及投资账面价值的减少对于成本控制工作和其他财务工作的重要影响，从根本上提高工作人员的工作热情和工作积极性，减少由于人为因素造成的不必要的风险和损失。

　　（二）完善成本控制体系是强化商业银行成本控制工作的关键

　　完善成本控制体系需要相关工作人员首先要掌握提高资金利用率，降低商业银行风险的整体成本控制目标；其次，要加强日常经营活动的成本控制，包括各项金融活动以及存贷款业务的成本控制和相关固定资产的购置和维护的成本，及时的对已经发生的成本进行分析和研究，与既定的预算指标进行比较，将超出成本的财务支出进行细致的原因分析和探究。

　　（三）强化成本控制的力度是强化商业银行成本控制工作的本质

　　强化成本控制的力度首先要优化成本控制的方法，将传统粗放型的成本控制方法优化和升级，采用标准成本控制法、弹性成本控制法、成本指标控制法以及边际成本控制法来强化商业银行的成本控制工作，提高成本控制工作的工作效率和工作质量；此外，要建立健全相关的监督机制和奖惩机制来从根本上提高成本控制人员的责任意识和工作效率以及工作质量。

　　（四）建立科学的信息反馈机制是强化商业银行成本控制工作的方法

　　建立科学的信息反馈机制首先要加强信息技术的投入和使用力度，商业银行可以采用OA等现代办公系统来实现整个商业银行内部的共同监督和管理；其次，要引进信息化的技术软件和系统来完善成本控制系统，开展同预算比、与上年同期比、同历史最高水平比等方式来提高成本控制工作的绩效；此外，要加强财务部门和其他相关部门的合作和交流的力度，加快财务信息传播的效率和质量，进一步能够有效的提高成本控制工作的质量。

　　（五）建立基于价值链的成本控制模式

　　基于价值链理论的成本控制模式需要从价值创造出发，以增强银行成本竞争优势为核心，以价值网为手段，力求使整个价值网的价值创造实现最大化。所以要求商业银行首先要构建基于客户价值链的成本控制网络；其次，要构建基于行业价值链、银行内部价值链、合作伙伴价值链和竞争对手价值链的成本控制网络，此外，要构建基于时间价值链的成本控制网络，从优化价值链角度出发，从时间纬度考虑基于各价值链的成本控制工作，形式具有时间成本优势的成本控制网络。

　　五、结束语

　　总之，商业银行成本控制工作对于银行的发展和进步有着十分重要的作用，现阶段商业银行成本控制工作中存在的问题和不足确实影响了银行的长远发展，所以结合商业银行的特色，及时的探究行之有效的解决成本控制工作中存在问题的措施是十分必要和重要的，也是需要相关工作人员一直努力的方向和目标。